Скачать
Скачать
Скачать
Kail
Организатор
- Регистрация
- 09.04.2020
- Сообщения
- 438 392
- Реакции
- 43 519
- Монеты
- 1 191
- Оплачено
- 0
- Баллы
- 0
- #SkladchinaVip
- #1
Расходы в бухгалтерском и налоговом учете [Татьяна Крутякова]
- Ссылка на картинку
-
Книга адресована бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, работникам финансовых служб, руководителям организаций, может быть использована в качестве учебного пособия при изучении бухгалтерского учета и налогообложения.
Эта книга – подробное руководство по бухгалтерскому и налоговому учету расходов, которые встречаются в практике любой организации. Ее особенность в том, что автор комплексно рассматривает порядок исчисления и уплаты всех налогов и взносов, обязательства по уплате которых возникают в связи с осуществлением отдельных видов расходов. Например, при осуществлении представительских расходов проблемы возникают не только с признанием в целях налогообложения прибыли, но и с определением налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам, а производство неотделимых улучшений арендованного имущества приводит к возникновению обязательств по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество.
Особое внимание уделено вопросам, связанным с экономическим обоснованием и документальным подтверждением расходов (требования ст.252 НК РФ), а также соответствию расходов ст.54.1 НК РФ. Приведены реальные примеры применения указанных норм на практике.
При рассмотрении спорных и сложных ситуаций проанализированы все возможные подходы к их решению с учетом разъяснений Минфина и ФНС России, а также современной арбитражной практики. Большое количество практических цифровых примеров делает работу с книгой простой и удобной.
Автором учтены все последние изменения законодательства, а также тенденции судебной практики 2018–2019 гг.
Содержание:
Полные и сокращенные названия использованных документов. . . . . . . . . 7
ГЛАВА 1. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИБЫЛИ. ОБЩИЕ ПРАВИЛА И ПРОБЛЕМЫ . . . . . . . . . . . 9
1.1. Соответствие требованиям статьи 252 НК РФ. . . . . . . . . . . 9
1.1.1. Экономическое обоснование расходов . . . . . . . . . . . 9
1.1.2. Документальное подтверждение расходов . . . . . . . . 21
1.1.2.1. Универсальный передаточный документ (УПД). . . 26
1.1.2.2. Обязательные формы документов . . . . . . . . 28
1.1.2.3. Порядок внесения исправлений в первичные
документы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
1.1.2.4. Сроки хранения первичных документов. . . . . . 34
1.2. Соответствие требованиям статьи 54.1 НК РФ . . . . . . . . . 36
ГЛАВА 2. ПРАВИЛА ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ . . . . . . . . . . . . . . . 50
2.1. Классификация расходов. Признание расходов при отсутствии
доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
2.2. Прямые и косвенные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
ГЛАВА 3. АМОРТИЗАЦИОННАЯ ПРЕМИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
3.1. Капитальные вложения, по отношению к которым
применяется механизм амортизационной премии . . . . . . . 58
3.2. Порядок учета амортизационной премии в расходах . . . . . . 63
3.2.1. Приобретение основных средств . . . . . . . . . . . . . 64
3.2.2. Модернизация (реконструкция) основных средств . . . . 66
3.3. Восстановление амортизационной премии при продаже
основных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
ГЛАВА 4. АРЕНДНАЯ ПЛАТА. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
4.1. Общие правила признания арендной платы в расходах . . . . 72
4.2. Документальное подтверждение расходов в виде арендных
платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
4.3. Учет затрат на коммунальные услуги, если они не являются
частью арендной платы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
4.4. Вычет НДС по коммунальным услугам. . . . . . . . . . . . . . 81
4.5. Государственная регистрация договора аренды . . . . . . . . 84
ГЛАВА 5. ВИЗИТНЫЕ КАРТОЧКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
ГЛАВА 6. КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
6.1. Понятие «командировка» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
6.1.1. Дистанционные работники . . . . . . . . . . . . . . . . 91
6.2. Документальное оформление командировки . . . . . . . . . . 93
6.2.1. Командировочное удостоверение . . . . . . . . . . . . . 93
6.2.2. Авансовый отчет и документы, подтверждающие
расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
6.2.3. Подтверждение экономической обоснованности
командировки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
6.3. Возмещаемые расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
6.4. Суточные . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
6.4.1. Однодневные командировки . . . . . . . . . . . . . . . .110
6.5. Расходы на проезд . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
6.5.1. Даты билетов не совпадают с датами начала
и окончания командировки . . . . . . . . . . . . . . . . 120
6.5.2. Проезд на такси . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
6.5.3. Командировка на личном автомобиле . . . . . . . . . 124
6.5.4. Вычет НДС по расходам на проезд . . . . . . . . . . . 125
6.6. Расходы на проживание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
6.7. Прочие расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
6.7.1. Услуги VIP-залов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
6.7.2. Проезд на такси . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
6.8. Особенности учета расходов на зарубежные командировки. . . 136
6.8.1. Аванс выдан работнику в рублях . . . . . . . . . . . . 136
6.8.2. Расходы в иностранной валюте, не котируемой
к рублю . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
6.9. Отмена командировки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
ГЛАВА 7. КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНЫХ
АВТОМОБИЛЕЙ И ИНОГО ИМУЩЕСТВА В СЛУЖЕБНЫХ
ЦЕЛЯХ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
7.1. Общие правила выплаты компенсаций . . . . . . . . . . . . 141
7.2. Компенсация за использование личных легковых
автомобилей и мотоциклов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142
7.2.1. Работник использует автомобиль, который ему
не принадлежит. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
7.3. Компенсация за использование иного имущества . . . . . . 157
ГЛАВА 8. ЛИЗИНГ (РАСХОДЫ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ). . . . . . . . . 161
8.1. Лизинговые платежи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
8.2. Амортизация лизингового имущества . . . . . . . . . . . . . 164
8.3. Выкупная цена . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
8.4. Дополнительные расходы лизингополучателя. . . . . . . . . 171
ГЛАВА 9. МОБИЛЬНАЯ (СОТОВАЯ) СВЯЗЬ . . . . . . . . . . . . . . . . 173
9.1. Документальное подтверждение . . . . . . . . . . . . . . . . 173
9.2. Учет расходов на разговоры в личных целях . . . . . . . . . 180
9.3. Возмещение расходов на служебные разговоры по личным
телефонам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
ГЛАВА 10. НАЛОГИ, СБОРЫ, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ . . . . . . . . . . 183
10.1. Суммы НДС, не предъявленные покупателю. . . . . . . . . 183
10.2. Страховые взносы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
10.3. Налоги, уплаченные за границей . . . . . . . . . . . . . . . 187
ГЛАВА 11. НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ
И ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ (НИОКР) . . . . 188
11.1. Признание расходов на НИОКР в целях налогообложения
прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
11.2. Бухгалтерский учет расходов на НИОКР . . . . . . . . . . . 194
11.3. Резерв предстоящих расходов на НИОКР . . . . . . . . . . 196
11.4. Расходы на НИОКР, учитываемые с коэффициентом 1,5 . . 198
11.5. Исключительные права на результаты интеллектуальной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
11.6. Ведение налогового учета расходов на НИОКР . . . . . . . 206
11.7. Порядок исчисления НДС при выполнении НИОКР . . . . . 208
ГЛАВА 12. ПОДГОТОВКА И ПЕРЕПОДГОТОВКА КАДРОВ . . . . . . . 214
12.1. Подготовка и переподготовка штатных сотрудников . . . . . 214
12.2. Обучение физических лиц, не являющихся работниками
организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
12.3. НДФЛ и страховые взносы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
ГЛАВА 13. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ . . . . . . . . . . . . . . 224
13.1. Общие правила признания . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
13.2. Документальное подтверждение . . . . . . . . . . . . . . . 226
13.3. Расходы на проведение официального приема, буфетное
обслуживание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
13.4. Расходы на алкоголь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
13.5. Расходы на проезд и проживание участников мероприятия 231
13.6. Цветы и подарки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
13.7. Переговоры в командировке . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
13.8. Переговоры с физическими лицами . . . . . . . . . . . . . 234
13.9. Прочие расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
13.10. НДФЛ и страховые взносы . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
13.11. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . 238
ГЛАВА 14. ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
14.1. Приобретение исключительных прав . . . . . . . . . . . . . 239
14.2. Приобретение неисключительных прав . . . . . . . . . . . 241
14.3. Расходы на обслуживание, обновление и доработку
программ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
ГЛАВА 15. ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ. . . . . . . . . . . . 249
15.1. Бухгалтерский учет процентов . . . . . . . . . . . . . . . . 249
15.2. Налоговый учет процентов (налог на прибыль) . . . . . . . 253
15.2.1. Общие правила признания процентов в расходах . . 253
15.2.2. Признание процентов, если договором
предусмотрена отсрочка их уплаты . . . . . . . . . . 258
15.2.3. Сумма процентов, которая может быть учтена
в расходах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266
15.2.3.1. Контролируемые сделки . . . . . . . . . . . 266
15.2.3.2. Контролируемая задолженность . . . . . . . 270
15.3. Расходы на оплату услуг банка . . . . . . . . . . . . . . . . 281
ГЛАВА 16. РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
16.1. Что такое реклама? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
16.1.1. Круг получателей рекламы . . . . . . . . . . . . . . 285
16.1.2. Расходы, не признаваемые рекламными . . . . . . . 290
16.2. Ненормируемые расходы на рекламу . . . . . . . . . . . . 293
16.2.1. Рекламные мероприятия в СМИ и телекоммуника-
ционных сетях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
16.2.2. Наружная реклама . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298
16.2.3. Участие в выставках, ярмарках, экспозициях . . . . 301
16.2.4. Оформление витрин, выставок-продаж, комнат
образцов и демонстрационных залов . . . . . . . . 301
16.2.5. Изготовление брошюр и каталогов . . . . . . . . . . 302
16.3. Нормируемые расходы на рекламу . . . . . . . . . . . . . . 304
16.4. НДС при бесплатной раздаче товаров (сувенирной
продукции) в рамках рекламных акций . . . . . . . . . . . 309
ГЛАВА 17. СОДЕРЖАНИЕ СЛУЖЕБНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ . . . . . . . 317
17.1. Путевой лист . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318
17.2. Приобретение шин . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322
17.3. Затраты на ГСМ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323
17.3.1. Нормирование затрат на ГСМ . . . . . . . . . . . . . 325
17.3.2. Учет НДС по приобретенным ГСМ . . . . . . . . . . 327
17.4. Расходы при эксплуатации арендованных автомобилей . . 329
ГЛАВА 18. СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА. . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
18.1. Обязательное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
18.2. Добровольное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333
18.3. Порядок признания расходов на страхование . . . . . . . . 338
ГЛАВА 19. УЛУЧШЕНИЯ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА . . . . . . . 339
19.1. Какие расходы квалифицируются в качестве улучшений? . 339
19.2. Отделимые улучшения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
19.3. Неотделимые улучшения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
19.3.1. Бухгалтерский учет. Налог на имущество. . . . . . . 346
19.3.2. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
19.3.3. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . 358
Издание 3-е, перераб. и доп.
Автор Крутякова Т.Л.
Год издания 2019
Обложка мягкая
ISBN 978-5-6041643-9-6
Кол-во страниц 368
Вес 500 г
Издательство АйСи Групп
Формат страниц 70x100/16
Вес 500 г
Формат: отсканированный PDF-файл
Эта книга – подробное руководство по бухгалтерскому и налоговому учету расходов, которые встречаются в практике любой организации. Ее особенность в том, что автор комплексно рассматривает порядок исчисления и уплаты всех налогов и взносов, обязательства по уплате которых возникают в связи с осуществлением отдельных видов расходов. Например, при осуществлении представительских расходов проблемы возникают не только с признанием в целях налогообложения прибыли, но и с определением налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам, а производство неотделимых улучшений арендованного имущества приводит к возникновению обязательств по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество.
Особое внимание уделено вопросам, связанным с экономическим обоснованием и документальным подтверждением расходов (требования ст.252 НК РФ), а также соответствию расходов ст.54.1 НК РФ. Приведены реальные примеры применения указанных норм на практике.
При рассмотрении спорных и сложных ситуаций проанализированы все возможные подходы к их решению с учетом разъяснений Минфина и ФНС России, а также современной арбитражной практики. Большое количество практических цифровых примеров делает работу с книгой простой и удобной.
Автором учтены все последние изменения законодательства, а также тенденции судебной практики 2018–2019 гг.
Содержание:
Полные и сокращенные названия использованных документов. . . . . . . . . 7
ГЛАВА 1. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИБЫЛИ. ОБЩИЕ ПРАВИЛА И ПРОБЛЕМЫ . . . . . . . . . . . 9
1.1. Соответствие требованиям статьи 252 НК РФ. . . . . . . . . . . 9
1.1.1. Экономическое обоснование расходов . . . . . . . . . . . 9
1.1.2. Документальное подтверждение расходов . . . . . . . . 21
1.1.2.1. Универсальный передаточный документ (УПД). . . 26
1.1.2.2. Обязательные формы документов . . . . . . . . 28
1.1.2.3. Порядок внесения исправлений в первичные
документы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
1.1.2.4. Сроки хранения первичных документов. . . . . . 34
1.2. Соответствие требованиям статьи 54.1 НК РФ . . . . . . . . . 36
ГЛАВА 2. ПРАВИЛА ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ . . . . . . . . . . . . . . . 50
2.1. Классификация расходов. Признание расходов при отсутствии
доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
2.2. Прямые и косвенные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
ГЛАВА 3. АМОРТИЗАЦИОННАЯ ПРЕМИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
3.1. Капитальные вложения, по отношению к которым
применяется механизм амортизационной премии . . . . . . . 58
3.2. Порядок учета амортизационной премии в расходах . . . . . . 63
3.2.1. Приобретение основных средств . . . . . . . . . . . . . 64
3.2.2. Модернизация (реконструкция) основных средств . . . . 66
3.3. Восстановление амортизационной премии при продаже
основных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
ГЛАВА 4. АРЕНДНАЯ ПЛАТА. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
4.1. Общие правила признания арендной платы в расходах . . . . 72
4.2. Документальное подтверждение расходов в виде арендных
платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
4.3. Учет затрат на коммунальные услуги, если они не являются
частью арендной платы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
4.4. Вычет НДС по коммунальным услугам. . . . . . . . . . . . . . 81
4.5. Государственная регистрация договора аренды . . . . . . . . 84
ГЛАВА 5. ВИЗИТНЫЕ КАРТОЧКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
ГЛАВА 6. КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
6.1. Понятие «командировка» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
6.1.1. Дистанционные работники . . . . . . . . . . . . . . . . 91
6.2. Документальное оформление командировки . . . . . . . . . . 93
6.2.1. Командировочное удостоверение . . . . . . . . . . . . . 93
6.2.2. Авансовый отчет и документы, подтверждающие
расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
6.2.3. Подтверждение экономической обоснованности
командировки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
6.3. Возмещаемые расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
6.4. Суточные . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
6.4.1. Однодневные командировки . . . . . . . . . . . . . . . .110
6.5. Расходы на проезд . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
6.5.1. Даты билетов не совпадают с датами начала
и окончания командировки . . . . . . . . . . . . . . . . 120
6.5.2. Проезд на такси . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
6.5.3. Командировка на личном автомобиле . . . . . . . . . 124
6.5.4. Вычет НДС по расходам на проезд . . . . . . . . . . . 125
6.6. Расходы на проживание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
6.7. Прочие расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
6.7.1. Услуги VIP-залов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133
6.7.2. Проезд на такси . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
6.8. Особенности учета расходов на зарубежные командировки. . . 136
6.8.1. Аванс выдан работнику в рублях . . . . . . . . . . . . 136
6.8.2. Расходы в иностранной валюте, не котируемой
к рублю . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
6.9. Отмена командировки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
ГЛАВА 7. КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНЫХ
АВТОМОБИЛЕЙ И ИНОГО ИМУЩЕСТВА В СЛУЖЕБНЫХ
ЦЕЛЯХ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
7.1. Общие правила выплаты компенсаций . . . . . . . . . . . . 141
7.2. Компенсация за использование личных легковых
автомобилей и мотоциклов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142
7.2.1. Работник использует автомобиль, который ему
не принадлежит. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
7.3. Компенсация за использование иного имущества . . . . . . 157
ГЛАВА 8. ЛИЗИНГ (РАСХОДЫ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ). . . . . . . . . 161
8.1. Лизинговые платежи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
8.2. Амортизация лизингового имущества . . . . . . . . . . . . . 164
8.3. Выкупная цена . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
8.4. Дополнительные расходы лизингополучателя. . . . . . . . . 171
ГЛАВА 9. МОБИЛЬНАЯ (СОТОВАЯ) СВЯЗЬ . . . . . . . . . . . . . . . . 173
9.1. Документальное подтверждение . . . . . . . . . . . . . . . . 173
9.2. Учет расходов на разговоры в личных целях . . . . . . . . . 180
9.3. Возмещение расходов на служебные разговоры по личным
телефонам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
ГЛАВА 10. НАЛОГИ, СБОРЫ, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ . . . . . . . . . . 183
10.1. Суммы НДС, не предъявленные покупателю. . . . . . . . . 183
10.2. Страховые взносы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
10.3. Налоги, уплаченные за границей . . . . . . . . . . . . . . . 187
ГЛАВА 11. НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ
И ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ (НИОКР) . . . . 188
11.1. Признание расходов на НИОКР в целях налогообложения
прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
11.2. Бухгалтерский учет расходов на НИОКР . . . . . . . . . . . 194
11.3. Резерв предстоящих расходов на НИОКР . . . . . . . . . . 196
11.4. Расходы на НИОКР, учитываемые с коэффициентом 1,5 . . 198
11.5. Исключительные права на результаты интеллектуальной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
11.6. Ведение налогового учета расходов на НИОКР . . . . . . . 206
11.7. Порядок исчисления НДС при выполнении НИОКР . . . . . 208
ГЛАВА 12. ПОДГОТОВКА И ПЕРЕПОДГОТОВКА КАДРОВ . . . . . . . 214
12.1. Подготовка и переподготовка штатных сотрудников . . . . . 214
12.2. Обучение физических лиц, не являющихся работниками
организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
12.3. НДФЛ и страховые взносы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
ГЛАВА 13. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ . . . . . . . . . . . . . . 224
13.1. Общие правила признания . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
13.2. Документальное подтверждение . . . . . . . . . . . . . . . 226
13.3. Расходы на проведение официального приема, буфетное
обслуживание . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
13.4. Расходы на алкоголь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
13.5. Расходы на проезд и проживание участников мероприятия 231
13.6. Цветы и подарки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
13.7. Переговоры в командировке . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
13.8. Переговоры с физическими лицами . . . . . . . . . . . . . 234
13.9. Прочие расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
13.10. НДФЛ и страховые взносы . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
13.11. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . 238
ГЛАВА 14. ПРОГРАММЫ ДЛЯ ЭВМ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
14.1. Приобретение исключительных прав . . . . . . . . . . . . . 239
14.2. Приобретение неисключительных прав . . . . . . . . . . . 241
14.3. Расходы на обслуживание, обновление и доработку
программ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
ГЛАВА 15. ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ. . . . . . . . . . . . 249
15.1. Бухгалтерский учет процентов . . . . . . . . . . . . . . . . 249
15.2. Налоговый учет процентов (налог на прибыль) . . . . . . . 253
15.2.1. Общие правила признания процентов в расходах . . 253
15.2.2. Признание процентов, если договором
предусмотрена отсрочка их уплаты . . . . . . . . . . 258
15.2.3. Сумма процентов, которая может быть учтена
в расходах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266
15.2.3.1. Контролируемые сделки . . . . . . . . . . . 266
15.2.3.2. Контролируемая задолженность . . . . . . . 270
15.3. Расходы на оплату услуг банка . . . . . . . . . . . . . . . . 281
ГЛАВА 16. РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
16.1. Что такое реклама? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
16.1.1. Круг получателей рекламы . . . . . . . . . . . . . . 285
16.1.2. Расходы, не признаваемые рекламными . . . . . . . 290
16.2. Ненормируемые расходы на рекламу . . . . . . . . . . . . 293
16.2.1. Рекламные мероприятия в СМИ и телекоммуника-
ционных сетях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
16.2.2. Наружная реклама . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298
16.2.3. Участие в выставках, ярмарках, экспозициях . . . . 301
16.2.4. Оформление витрин, выставок-продаж, комнат
образцов и демонстрационных залов . . . . . . . . 301
16.2.5. Изготовление брошюр и каталогов . . . . . . . . . . 302
16.3. Нормируемые расходы на рекламу . . . . . . . . . . . . . . 304
16.4. НДС при бесплатной раздаче товаров (сувенирной
продукции) в рамках рекламных акций . . . . . . . . . . . 309
ГЛАВА 17. СОДЕРЖАНИЕ СЛУЖЕБНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ . . . . . . . 317
17.1. Путевой лист . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 318
17.2. Приобретение шин . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322
17.3. Затраты на ГСМ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323
17.3.1. Нормирование затрат на ГСМ . . . . . . . . . . . . . 325
17.3.2. Учет НДС по приобретенным ГСМ . . . . . . . . . . 327
17.4. Расходы при эксплуатации арендованных автомобилей . . 329
ГЛАВА 18. СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА. . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
18.1. Обязательное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
18.2. Добровольное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333
18.3. Порядок признания расходов на страхование . . . . . . . . 338
ГЛАВА 19. УЛУЧШЕНИЯ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА . . . . . . . 339
19.1. Какие расходы квалифицируются в качестве улучшений? . 339
19.2. Отделимые улучшения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345
19.3. Неотделимые улучшения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
19.3.1. Бухгалтерский учет. Налог на имущество. . . . . . . 346
19.3.2. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
19.3.3. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . 358
Издание 3-е, перераб. и доп.
Автор Крутякова Т.Л.
Год издания 2019
Обложка мягкая
ISBN 978-5-6041643-9-6
Кол-во страниц 368
Вес 500 г
Издательство АйСи Групп
Формат страниц 70x100/16
Вес 500 г
Формат: отсканированный PDF-файл
Показать больше